CAMBIOS EN EL MÁSTER9

Con esta de versión de Gesia, se ha elaborado un nuevo Máster denominado Máster9 y se han realizado importantes cambios e incorporado novedades, de carácter contable y de otro tipo, que el usuario de Gesia ha de conocer y entre los cuales destacan los siguientes:

GRUPOS O MASAS

Como consecuencia del nuevo Plan Contable, tanto el PGC como el PGC PYMES, se han introducido el concepto de Patrimonio Neto, más amplio que el hasta ahora utilizado de Fondos Propios. En consecuencia, la distinción anterior entre Activo y  Pasivo se modifica por la de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto. Modificación que se ha tenido que incorporar en Gesia cambiando algunas de sus estructuras, de forma que este módulo cobra una especial relevancia.

Por esta razón se ha optado por establecer como FIJA la estructura de GRUPOS O MASAS. Si bien los nombres de los grupos y las descripciones de los subgrupos se pueden cambiar, no así su referencia, ni es posible la inclusión o eliminación de ningún elemento.

MÁSTER REVISIÓN ANALÍTICA

Los cambios derivados del nuevo Plan no sólo afectan a los códigos de cuentas sino, y sobre todo, a los formatos de los estados financieros, lo que ha provocado que la mayor parte de las fórmulas de cálculo de los ratios contemplados en el Máster deban modificarse. Sin embargo, y a los efectos de poder importar los ratios de las auditorías anteriores, no se ha cambiado la estructura de las anteriores ediciones.

El PGC PYMES presenta unos modelos de cuentas específicos que han obligado a su vez a preparar un Máster de analítica propio para este plan, dentro del denominado MÁSTER9 PYME.

CUENTA 08

Como ya saben los usuarios avezados de Gesia y a los efectos de cuadre del balance de comprobación al incluir la cuenta 129, se utilizaba la cuenta 8 como Explotación para ello; sin embargo, y obligado por el nuevo plan que incorpora las cuentas 8 y 9 para los cambios en el Patrimonio Neto, se ha tenido que habilitar la cuenta 08 para la misma función.

En consecuencia, a partir de Gesia 2008, se deberá utilizar la cuenta 08 para realizar el cuadre. Con el fin de facilitar su uso así como permitir la conversión de las auditorías anteriores, se ha incorporado dentro del Plan de Cuentas de los nuevos Másters.

CUENTAS 8 Y 9

Como se ha indicado en el apartado anterior, el nuevo plan utiliza las cuentas 8 y 9 para Gastos e Ingresos Imputados al Patrimonio Neto que, obviamente, se han incluido dentro del Máster (no en el de PYMES por no ser de aplicación). Cuentas que están abiertas y cuya incorporación al Balance de Situación se llevará a cabo mediante las cuentas 13, de forma similar a las cuentas 6 y 7 con la de Resultados del Ejercicio 129.

Este cambio ha supuesto modificar las estructuras contables respecto a la anterior versión siendo una de las razones, entre otras, que impide el intercambio entre ficheros Gesia de esta versión con la nueva.

CUENTAS ESPECIALES EN EL MÁSTER

Con la nueva versión de Gesia se ha incluido una herramienta para convertir las cuentas de ejercicios anteriores al nuevo plan de cuentas propuesto por el PGC(2007) y tanto en el Máster9 como en el de PYMES, se han incluido las cuentas que para cada caso contempla cada uno de los nuevos planes contables.Sin embargo, y como ya conocemos, determinadas cuentas del anterior Plan han sido eliminadas. ¿A qué cuentas del nuevo plan asignamos las cuentas que desaparecen (ej. Gastos de Establecimiento) para que nos cuadren los Balances de años anteriores?Para evitar este problema se han creado determinadas cuentas y su equivalencia en el conversor tal y como se detalla a continuación:

Cuentas que a su vez se han asignado a las correspondientes cédulas sumarias y a los estados financieros.

Lógicamente, estas nuevas cuentas sirven únicamente para asignar las cuentas de la información contable histórica ya que en los nuevos estados deberán de desaparecer mediante su asignación a las previstas en el nuevo plan o contra reservas en algunos casos.

Cuentas Anuales

Tanto el Balance como la Cuenta de Pérdidas y Ganancias se han modificado para reflejar los nuevo formatos del PGC(2007) y el Máster asigna ahora las cuentas a los nuevos epígrafes.Con el fin de no perder información histórica, se ha preparado el programa para que una vez convertida la información contable de los ejercicios anteriores, se actualicen los plurianuales para lo cual se ha habilitado una opción dentro de herramientas de Recalcular Años Anteriores.

CUENTA DE RESULTADOS ANALÍTICA

La cuenta de Pérdidas y Ganancias Analítica contemplada en el Plan de Contabilidad de 1990 desaparece en la nueva regulación; sin embargo, hemos considerado conveniente mantenerla en cuanto que aporta una información valiosa para el trabajo del auditor especialmente en la fase de planificación y sobre todo en la de revisión final.

El único cambio ha sido el de incluir las cuentas del nuevo plan, manteniendo su estructura. Además determinados ratios se nutren de la información de este estado lo que ha representado una razón adicional para su permanencia.

ESTADOS FINANCIEROS

Al igual que en las versiones anteriores, se mantienen el contenido del módulo denominado Estados Financieros. La única variación, de forma similar a la comentada en el apartado anterior, ha sido la inclusión de la nueva codificación contable.La novedad en esta versión es que, una vez convertida la información contable de los ejercicios anteriores, se podrá revisar toda la información histórica de los años anteriores con solo pulsar el botón "Importar formato del balance de situación".

 

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El nuevo Plan ha jubilado el ya caduco Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el de Flujos de Efectivo. Este hecho ha supuesto la modificación del anterior módulo de Gesia, denominado Financiación por el de Flujos de Efectivo.La solución adoptada por los diseñadores de Gesia permite elaborar el estado previsto en la nueva regulación contable mediante dos herramientas básicas, por una parte la planilla multicolumnar (cuadro de movimientos de flujos de efectivo), similar a la utilizada con el anterior estado, cuyo diseño se ha adaptado a los diferentes apartados que el PGC contempla para cada uno de los tres tipos de Flujos (Explotación, Inversión y Financiación), y por otra los ajustes a realizar.A diferencia de la versión de Gesia anterior, el módulo de Ajustes al cuadro de movimientos de flujos de efectivo permite utilizar importes cero y ajustes descuadrados. Además el Máster incorpora determinados ajustes estándar para facilitar la confección de los mismos.También y con el fin de aprovechar los ajustes realizados en las auditorías recurrentes se ha habilitado la opción de recogerlos al crear la auditoría del ejercicio siguiente.

El listado con la información del Estado de Flujos de Efectivo no está disponible en esta versión estando prevista su inclusión en los próximos meses.

MÓDULO DE IMPORTANCIA RELATIVA

Al igual que ha ocurrido en el resto de los módulos, el cambio del Plan ha supuesto no sólo modificaciones en la terminología de determinados conceptos sino, y sobre todo, cambios en los estados contables que ha supuesto el reprogramar determinados cálculos. El principal ha sido el correspondiente al de Resultados de las Operaciones Ordinarias (R.A.O.) que sirve, de acuerdo al Anexo de la Norma de Importancia Relativa, para cálculo de la cifra IR en el caso de empresas con beneficios normales, ya que hace referencia a un concepto que, como tal, no aparece en la nueva estructura de la cuenta de Pérdidas y Ganancias del nuevo Plan.

Tales cambios han obligado a replantear el método de cálculo de la IR, solamente para los supuestos en los que se utilice el R.A.O., donde se ha sustituido éste por el más restrictivo y conservador de Resultados del Ejercicio.

DIFERENTES MÁSTERS

Con la nueva actualización del programa GESIA remitimos tres Másters denominados:

Todos ellos disponen de la nueva codificación contable así como los modelos y estructuras de cuentas anuales y de estados financieros contemplados en la nueva normativa. La diferencia del Máster Adaptado no es otra que el esquema organizativo de las área y referencias (papeles de trabajo) que se corresponden con las versiones de Máster de ediciones anteriores.Los cambios realizados en cada uno de los Máster se pueden consultar en los siguientes documentos:

Cambios  y novedades más relevantes en el master9
Cambios en la denominación de las áreas en el Master9