Su objetivo no es otro que plasmar, por Áreas, los diferentes riesgos de auditoría y sus posibles efectos, tanto sobre el tipo y alcance de los procedimientos a aplicar, como sobre el contenido del informe de auditoría. Su análisis constituye una de las principales tareas de planificación a realizar por el auditor.
El formulario específico que se presenta en la siguiente pantalla es el siguiente:
El área superior de la pantalla, común para todas las Guías, contiene la siguiente información:
Campos |
Descripción |
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Referencia |
La asignada en Parametrización. |
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Nombre de la Guía |
Establecida en el Módulo de Parametrización. |
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Categoría |
Auxiliar, al tratarse de una cédula no contable. |
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Archivo /Carpeta |
De acuerdo a lo asignado en Parametrización. |
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Tipo |
La clase de Guía con la que estemos, también definida en Parametrización. |
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Archivo-1 Archivo-2 |
Para vincular la Guía hasta con dos archivos externos (independientemente de que, como se explica más adelante, en algunas de ellas puedan vincularse tantos archivos como líneas se creen). |
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Realizado/ Verificado |
Para indicar las personas que han realizado el trabajo y quiénes lo han supervisado. |
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Fechas |
Las de realización y verificación. |
Por el contrario, el área central de la pantalla dispone de campos variables de acuerdo al tipo de Guías, en función, lógicamente, de su diferente objetivo y diseño.
En particular y para el caso de la de Análisis de Riesgos, son las siguientes:
Campos |
Descripción |
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P |
Para definir la prioridad del riesgo. |
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Area |
Para identificar el Area correspondiente al riesgo. |
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Punto |
Para señalar, mediante números, el punto referente a un riesgo o tipo de riesgos. |
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Desgl. |
Cuando un punto o riesgo tiene desgloses o epígrafes dependientes. |
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Descripción |
Para explicar el riesgo detectado. |
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Clase/Referencia |
Para referenciar, en su caso, al papel o cédula conteniendo la explicación detallada del riesgo. |
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Comentario |
Para incluir aquellos comentarios que considere necesarios el auditor, respecto a las consecuencias y/o efectos que dicho riesgo puede tener sobre los procedimientos de auditoría a aplicar, o sobre el contenido del informe de auditoría. |
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Riesgo |
Para comentar las consecuencias que podrían derivarse de dicho riesgo. |
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Fichero Vinculado (Cabecera a la que se accede mediante la barra de desplaza-miento horizontal situada en la parte inferior) |
Para conectar un fichero externo conteniendo información adicional relativa a este riesgo. |
En el área inferior de la pantalla aparecen dos ventanas, en color amarillo, con la información relativa a la Descripción y Comentarios introducida para cada línea. Ello permite visualizar el contenido de cada línea a medida que con el cursor vayamos desplazándonos de una a otra.