Al igual que en el anterior programa AUDIT, se ha evitado utilizar mecanismos automáticos de cuadre de cuentas en el Balance de Comprobación, mediante los cuales se asigne como Resultado del Ejercicio, la diferencia entre las cuentas 6 y 7. Por el contrario, en GESIA, al introducir un Balance de Comprobación con todas las cuentas desde la Clase 1 a la Clase 7, dicho Balance estará cuadrado, pero la Cuenta 129 de Resultados del Ejercicio, caso de darse de alta e introducir el resultado surgido entre la diferencia de las cuentas de clase 7 y clase 6, dará lugar a un descuadre por el mismo importe. Esto puede evitarse mediante la utilización de la ya en desuso Cuenta 080 de Explotación, a los únicos efectos de efectuar el cuadre.
Este procedimiento puede ser omitido si el auditor así lo desea, y admite que el descuadre que surja en este módulo sea siempre el resultado del ejercicio. Si no fuera así, y quisiera mantener en todo momento el Balance cuadrado, deberá crear la cuenta 080 e introducir el resultado del ejercicio, pero con signo contrario.
Respecto a este módulo existen determinados aspectos que son privativos del mismo y, por lo tanto, no se darán en otros como son:
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Descripción | |
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Nivel De Cuentas |
Los diferentes dígitos utilizados para la introducción y manipulación de las cuentas en el GESIA. Este nivel ha de estar previamente definido al abrir una nueva auditoría e introducir los datos de la misma, uno de los cuales, de carácter obligatorio, es el del nivel de dígitos a utilizar. |
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Saldos Año Actual y Año Anterior |
Para una determinada cuenta, los respectivos saldos de cada ejercicio. Como se verá en su apartado correspondiente, en el caso de que se trate de una auditoría recurrente sobre la que se dispone información en el GESIA, al efectuar el proceso de creación de la nueva auditoría, los saldos auditados del ejercicio anterior, aparecerán en la columna del año precedente. |
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Captura de datos fuentes externas |
Permite el trasvase de información relativa a las cuentas y sus respectivos saldos, de acuerdo a las instrucciones que se describen en el apartado Nueva Auditoría. Ello evitará el trabajo, muchas veces tedioso, de introducir cuentas y saldos. |
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Auditoría Preliminar |
Hace referencia a la técnica que determinados despachos y firmas de auditoría utilizan para la revisión de cuentas a una fecha anterior a la de cierre del ejercicio. En Instrucciones de Manejo, se hará mención a este punto. |
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